Komt jouw organisatie in aanmerking voor BTW-vrijstelling?

Geen fiscaal advies — uitsluitend Nederlands recht

Deze tool is uitsluitend informatief en geeft een algemene indicatie op basis van de Nederlandse BTW-regelgeving (Wet op de omzetbelasting 1968). Het resultaat is geen fiscaal advies en kan niet als zodanig worden gebruikt. De regelgeving in andere landen (zoals België, Duitsland of het Verenigd Koninkrijk) wijkt hier aanzienlijk van af. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor advies over jouw specifieke situatie.

Voor veel Nederlandse sportverenigingen, stichtingen en non-profitorganisaties is de BTW-behandeling een complex onderwerp. De Nederlandse Wet op de omzetbelasting 1968 kent verschillende vrijstellingen en regelingen die specifiek zijn voor het Nederlandse fiscale stelsel. Afhankelijk van je rechtsvorm, activiteiten en omzet kun je mogelijk in aanmerking komen voor de fondswervingsvrijstelling (art. 11 Wet OB) of de Kleine Ondernemersregeling (KOR).

Met de onderstaande interactieve tool doorloop je in een paar stappen de belangrijkste vragen om een eerste indicatie te krijgen van welke Nederlandse regeling mogelijk op jouw organisatie van toepassing is.

Toelichting op de Nederlandse regelingen

Onderstaande regelingen zijn specifiek voor het Nederlandse fiscale stelsel. Andere EU-lidstaten kennen eigen vrijstellingen en drempels op basis van de Europese BTW-richtlijn (2006/112/EG), maar de concrete invulling verschilt per land.

Fondswervingsvrijstelling (art. 11 lid 1 onderdeel v Wet OB 1968)

De fondswervingsvrijstelling is een specifiek Nederlandse vrijstelling voor organisaties die fondsenwerving verrichten om hun ideële of sociale doelstelling te financieren. Denk aan sportverenigingen die een sponsorloop organiseren, of een stichting die merchandise verkoopt. Deze vrijstelling is gebaseerd op artikel 132 van de Europese BTW-richtlijn, maar de Nederlandse invulling met drempelbedragen is uniek.

De vrijstelling geldt alleen als de omzet uit deze activiteiten onder bepaalde Nederlandse drempels blijft:

• Sportdiensten: maximaal €50.000 per jaar (alleen voor sportverenigingen)

• Overige diensten: maximaal €22.689 per jaar

• Leveringen van goederen: maximaal €68.067 per jaar

Bij overschrijding van een drempel vervalt de vrijstelling voor die categorie. Het is daarom belangrijk om je omzet per categorie bij te houden. Deze drempelbedragen worden periodiek door de Nederlandse overheid herzien.

Kleine Ondernemersregeling (KOR)

De KOR is een Nederlandse vrijstellingsregeling op basis van artikel 25 Wet OB 1968, bedoeld voor ondernemers met een lage omzet. Als je totale BTW-plichtige omzet niet meer dan €20.000 per jaar bedraagt, kun je je aanmelden voor de KOR bij de Belastingdienst. Je hoeft dan geen BTW in rekening te brengen en geen BTW-aangifte te doen.

Let op: bij de KOR kun je ook geen BTW op je inkopen terugvragen (geen vooraftrek). De KOR geldt voor een periode van minimaal 3 jaar. Andere EU-landen kennen vergelijkbare kleineschalige vrijstellingen, maar met afwijkende drempels en voorwaarden.

Standaard Nederlandse BTW-regeling (21%)

Als geen vrijstelling van toepassing is, val je onder de standaard Nederlandse BTW-regeling. Dit betekent dat je 21% BTW in rekening brengt over je diensten en leveringen, en dat je de BTW op je inkopen kunt terugvragen via je BTW-aangifte bij de Belastingdienst. Het standaardtarief van 21% geldt sinds 2012; daarnaast kent Nederland een verlaagd tarief van 9% voor specifieke goederen en diensten.

Belangrijk

De informatie op deze pagina is gebaseerd op de Nederlandse Wet op de omzetbelasting 1968 en is met zorg samengesteld, maar biedt geen garantie op volledigheid of juistheid. Nederlandse fiscale regelgeving is complex en kan veranderen. Deze informatie is niet van toepassing op organisaties die vallen onder het belastingrecht van andere landen. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voordat je beslissingen neemt over de BTW-behandeling van jouw organisatie. Newatogi is niet aansprakelijk voor eventuele gevolgen van het gebruik van deze tool.